会计人员最容易出现的四个纳税误区

个人借款给公司取得的利息收入要交增值税还是在地税交个体生产经营所得税?
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)相关规定:“(五)金融服务……1.贷款服务。 贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。” 因此,个人借款给公司取得的利息收入需要缴纳增值税。其次还应缴纳的其他税收。
小型微利企业,5月份收到税控的技术维护费330元,第二季度收入符合增值税减免的要求,第二季度增值税是不用交的,那么5月的税控技术维护费可以留到第三季度扣减吗?
可以。填入《增值税减免税申报明细表》相应栏次,如果本期无需缴纳增值税,则“本期实际抵减税额”为0,会产生“期末余额”,可以留到第三季度进行抵减。
企业注册成立了公司一定要缴纳资金印花税吗?
不一定,认缴制下的注册资金不需要缴纳印花税,只有实收的时候才需要缴纳万分之五的印花税。
国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)规定:
一、生产经营单位执行“两则”后,其“记载资金的帐簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
二、企业执行“两则”启用新帐簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。
根据上述规定,投资者未实际投入的资金不需要贴花,待实际投资时再贴。
因此,认缴制下的注册资金既不需要做账,也不需要缴纳印花税。
一般纳税人,除销售设备外,还提供设备维修服务。开给客户的维修保养费的税率是多少
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的相关规定,如果提供是对设备的维修,则按照加工修理修配劳务,税率为17%;如果是售后的保养,则按“其他现代服务”,税率为6%。