企业100万利润，缴税不超过10万是如何做到的？
现在有许多行业利润高、成本低，但却缺少增值税进项发票。这是许多企业都面临的情况，比如医药行业，建筑设计行业，服务行业，咨询行业，网红主播等等。这些公司类型因为成本低所以创造的利润也很高，本来是一件高高兴兴的事情，但别忘了企业利润高所得税压力也很大。
那么如何进行合理节税呢？比如我们可以通过税务筹划的方式来减少企业的税收压力。这不仅是企业财务人员应该考虑的问题，更应该是老板应该注意的事情。毕竟省下来的钱又可以投入新的生产了。现在就推荐一种企业形式—个人独资企业。这类型企业形式做好税务筹划的话可以为企业减少部分所得税收的压力。
个人独资企业天生没有企业所得税，只需缴纳个人所得税。而个人独资企业的个人所得税有两张征收方式，查账征收与核定征收。
1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
计算公式为：应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)。
应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
2、对于实行核定征收：分定期定额征收或定率征收。
定率征收的公式：个人所得税=销售收入*核定的税率
定期定额征收就是按月交一个固定金额的税。 个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
像包括广告、文化传媒、公关、咨询、会展、互联网信息服务、电子商务、动漫、游戏、创意设计、商务服务、影视制作等难以取得成本发票，且成本难以准确核算的现代服务行业，利润高缺少进项发票，可以通过个人独资企业的形式把利润转移到可以享受核定政策的园区内。当地对企业也有要求，虽然不需要实体办公经营，但是需要企业提供三个人以上的工资流水，开展的咨询，服务业务必须要真实可信三流合一。企业不能只是对外开票，需要有一定的进项票。
企业在部分园区可以享受核定征收，而当个人独资企业在被税务局判定为使用核定征收的方式缴税时，小规模纳税人所得税为0.5%-3.1%（税率由开票额10万-500万递增），一般纳税人企业税率3.1%-3.5%。增值税享受地方留存50%-70%的奖励及小规模3%实际只用上交1.95%-2.25%，加上附加税。综合利率仅为5.41%-5.71%。税收优惠政策没有年限限制，长年有效，政策稳定。
举个例子：某园区服务行业个人独资/合伙企业税负计算
一、个人独资 + 小规模 开票100万
增值税：100/1.03*3%=2.9126 万
附加税：100/1.03*3%*11.5%=0.3350 万
个人所得税：100/1.03*1.5%=1.456万 (个税核定为1.5%)
返税前需总纳税额：2.9126+0.3495+1.4563=4.7184万
增值税返还地方留存部分 20%
增值税返还：2.9126*50%*20%=0.2916万 (地方留存50%）（返税20%)
实际纳税额：4.7184-0.2916 =4.4268万
以开票100万为例，综合税率4.56%
个人独资+ 一般纳税人，开票金额100万元（开票无限制）
增值税：100/1.06*6%=5.6604万
附加税：100/1.06*6%*11.5%=0.6510万
个人所得税：100/1.06*1.5%=1.4151万 (个税核定为1.5%)
返税前需总纳税额：5.6604+0.6510+1.4151=7.7265万
增值税地方留存部分返税 20%
增值税返还：5.6604万*50%*20%=0.56604万 (地方留存50%）（返税20%)
实际纳税额：7.7265-0.56604=7.1605万 ，综合税率8.19%
个人独资企业是总部经济招商的一部分，大型企业可以考虑注册分公司，或者注册地址迁移到园区内享受税收优惠，利用政策来合理节税也能减轻公司的负担。了解更多税务筹划节税方案的可以咨询税务师李主任(壹叁零捌捌零零伍肆肆肆）。