今年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，其中个税起征点提至每月5000元以及住房贷款利息和住房租金的专项附加扣除，引起了人们的高度关注。
近日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议终于表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！
而据最新消息，目前有关部门已经在紧锣密鼓地制定住房贷款利息或者住房租金等6项个税专项附加扣除的细则。
房贷利息抵扣个税真的不远了！
房贷已经占据中国家庭债务的半壁江山
有报告调研了逾4万户家庭数据和12万家庭成员，发现工薪家庭平均总信贷需求额为26.5万元，其中房产信贷需求额为22.5万元。工薪家庭平均实际信贷额为12.5万元，其中86.3%是住房信贷。
还有有关研究表明，中国家庭在金融机构的负债以消费性贷款为主，约占居民负债的2/3，大约是经营性贷款的2倍。其中，在消费性贷款中，以住房贷款为主的中长期贷款占八成左右。
无可否认的事实，目前，房贷已经占据中国家庭债务的半壁江山。近日国内测算，房贷支出已经占据居民家庭收入的70%，算上小孩教育、家庭开支、保险费用，居民可支配支出所剩无几，“消费升级”的口号更像是讽刺性较大的笑话，居民的储蓄率连续5年下降，现有的个税收入政策再不调整，已经很难符合社会发展的真实状况，通货膨胀与物价都涨了多少倍，货币超发几十万亿本就是洪水猛兽。
对于大量的年轻人来说，特别是一、二线城市打拼的青年，高房价已经成为个人发展首先考虑的因素，如果高房价与高房租继续下去，那么一、二线城市很难有人才进入，城市后续发展问题堪忧，管理者心知肚明；所以，针对高房价负担与青年群体的收入的结构性矛盾，才有了个税调整连带房贷与房租抵扣的政策，其实在西方，这个抵扣一直客观的作为常识而存在，我们起步有点“晚”，但不管怎么说，还是管理者让步了，毕竟 不就后大量背负房贷和房租压力的居民就可以享受个税改革的政策红利。
如果推行房贷利息和住房租金税前扣除，就意味着和五险一金一样，居民可以在每月薪金收入中先扣除房贷利息、住房租金等支出，再去结算个税，这在一定程度上减轻购房者税收负担，现有的房价才能维持。
好消息！个税房贷利息抵扣正酝酿细则
据最新消息，目前有关部门已经在紧锣密鼓地制定住房贷款利息或者住房租金等6项个税专项附加扣除的细则。国常会曾明确，专项附加扣除范围和标准将向社会公开征求意见后于明年1月1日起实施。
据悉，个税专项附加扣除将会采用一定限额或定额标准。
专家表示，住房贷款利息和住房租金抵扣的数额应该相对一致，这有利于实现租售并举、租售公平和一二级市场平衡。由于中国地域广阔，城市发展水平不一，房价和房贷在不同城市间差异较大，个人和家庭收入也明显存在地域不同，专项附加扣除不可能按各个家庭的实际支出进行抵扣，不然会让本来为了促进收入公平而实行的个税改革重新又变得不公平。因此应该由国家制定扣除限额，由各省根据城市不同实行不同定额扣除标准，这样既保证了个税改革政策的统一性，也保证了个税执行中的灵活性，符合地方经济发展和家庭收入的实际。
还有专家认为，各省、各城市贷款利率或住房租金的抵扣应根据当地的房价水平、房租水平、人均可支配收入水平等指标确定相应的限额或定额标准。
建议住房贷款利息或者住房租金抵扣应遵循以下原则：
一是鼓励刚需购房者贷款利息进入抵扣，因此鼓励首套房贷款利息作为抵扣额度的可能性较大；
二是住房贷款利息或者住房租金抵扣应实行从简原则，例如无产权房居民应自动纳入住房租金抵扣的范围，同样，有产权房者则无法享受住房租金抵扣的优惠；
三是每个城市的住房贷款利息抵扣或住房租金抵扣应动态调整，特别是租金每年都会上涨，相应的抵扣额度应有所调整。
什么是个税抵扣房贷？
个税抵扣房贷”准确的说，就是将购房人的住房按揭贷款利息支出可以作为起税前项进行抵扣。通俗来说，就是你每月的工资先扣去房贷利息再交税。
其变化并不直接体现在房产还贷上，而是体现在个人实际可支配收入上。
个税抵扣房贷哪些人会受益
“个税抵扣房贷”最显而易见的受惠群体将是正在还贷中的人们，尤其是对于首次购房和购买首套房的人来说，这一政策将大大减轻他们的还贷压力；而对于那些购买二套房和已经还清房贷的人来说或许将无法享受政策带来的好处。
国内已有先例
在国内，房贷利息抵扣个税早已不是新鲜事，上海早在1998年就曾出台过类似政策。上海规定，凡在1998年至2003年期间在上海购房并在上海缴纳个税的个人，可以在工资薪金、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得等纳税项目上，均可通过“先征后退”的方式享受部分个税抵扣的政策。
同样在1998年，天津推出住房公积金贷款利息抵扣个税的政策。天津规定，利用公积金贷款买房的个人从每月工资、薪金所得的应纳税额中减除利息，综合算下来，该政策让购房者比原来少交约15%-25%的个税。
此后，重庆在2008年以财政补助的形式出台政策，对2008-2022年在主城区内购买首套自住房的居民施行补助，补助按年计算，以产权人支付按揭本息的第一个月起算，不间断12个月为一个补助区间，之后的补助区间以此类推。
现在，上海、天津的相关政策已经成为历史，但从2016年开始，房贷利息抵扣个税的政策已被官方确定向全国推广。例如，2016年7月22日，财政部财政科学研究所原所长贾康就表示，个人所得税可抵扣房贷已经明确，至于推进时间，还要看个税改革时间。“中央要求的时间是1年左右，但2016年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广。”此后，房贷利息税前抵扣政策将在2017年年底付诸实践的消息不胫而走，楼市随之波动。
而今，有关部门已经在制定住房贷款利息或者住房租金等6项个税专项附加扣除的细则。新政策究竟将如何实施，让我们拭目以待。
细则将如何制定？
现在可以确定，房贷利息抵扣个税的政策将于明年1月1日正式推出，并且个税专项附加扣除将会采用一定限额或定额标准。
因为此前就有专家分析“若政策不限制对象，高收入群体受益更显著。”
举个例子，不论按照固定贷款额度还是按照固定期限测算，一套总价 500 万的房子，若贷款 350 万，月收入为上海平均水平 7132 元/月的居民，月供 18575 元，每月房贷利息可抵扣节税 108 元；月收入为 4 万的居民，月供相同，每月房贷利息可抵扣节税 2213 元；月收入为 10 万的居民，月供相同，每月房贷利息可抵扣节税 3984 元。这显然有悖于公平。
因此，项新政策会根据各地方各人群不同的情况进行因地制宜的限额定义。
目前房贷利息抵扣政策尚处在过渡期，政策应优先照顾首套房的刚需，其次再顾及改善型住房群体。
对楼市究竟有何影响？
住房贷款利息税前扣除相当于贷款利率的下调，对楼市整体来看肯定是有利好因素的，住房租金扣除同样有利于住房租赁市场的发展，可以鼓励有居住需求的群体或家庭进入到住房租赁市场。
住房贷款利息或住房租金抵扣个税，一些有住房需求的家庭会考虑进入房地产市场，可以间接带动住房一二级市场的活跃。
当然任何事物都有正反两面。有专家就曾撰文指出，如果出台房贷利息抵扣个税的政策，当然会激励个税缴纳多者早买房、买单价高的房，但中国个税征收较多的主体主要居住在特大和大城市，因此首先利好的是一二线城市。而对于那些急需去库存的三四线城市，大部分居民实际收入并不高，其个税缴存也并不多，因此企图利用利息抵扣个税的政策，达到去库存目的的意义并不大。
此外，有专家认为，针对购房贷款和租房的抵扣，可能还不如降息来得实惠。如果房贷可以抵扣个税，在心理上有推动作用，但传导至楼市，效用会减弱。对政府而言，税收是二次分配，总收入可能变化不大，但释放的税收可以用来拉动消费。当前楼市成交主力价位段是刚需。对一个家庭而言，贷款100万计的话，月供5308元。但现在不少地方都是上浮1.1倍月供直接上升到5610元， 二者相差302元，如果利率上升到1.2倍，月供则要多付611元。
所以从效用对比上，可能还不如降息来得实惠。如果最终能抵扣的额度比较小，则影响力就要弱很多。此外，中国储蓄意愿很高，节约下来的钱是否乐意全部用在消费上也是值得商榷的。很有可能对消费也没有很好的推动，那么当初设想有较大偏离度。
而此政策是否会造成房价上涨，专家表示可能性不大，因为它没有改变供求关系。专家认为，目前政策还是高度调控，部分市场需求无法释放，房贷利息抵扣个税只是帮购房者省了利息。省下来的这部分贷款利息不足以用于购房。
不过，由于目前房贷抵扣个税详细内容没有看到，所以到底对楼市带来多大影响，还须等最终结果才能判定。
素材来源：证券日报、银领者、时代财经app、融360、上海中原地产