一、计提工资、不计提社保
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资（没扣保险和社保前的金额）
二、做社保时：两种方法：可以计提，也可以不计提。
方法一：不计提
1、不计提，交纳时直接入帐
借：管理费用--劳动保险费（单位负担部分）
其他应收款--社保费（个人负担部分）
贷：银行存款（或现金）
2、个人负担部分，付工资时扣除
借：应付工资
贷：其他应收款--社保费（个人负担部分）
现金
补充：
一、先发工资后交社保，分录为：
发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：现金
其他应付款-个人承担的社保
应交税金 -个税
交社保时：
借：管理费用-社保
其他应付款--个人承担的社保
贷：银行存款
二、先交社保后发工资，分录为：
其他应收款
应交税金--个税
借：其他应收款--个人承担的社保
管理费用--社保
方法二：计提
（一）个人负担部分
每月发放工资时扣除(按个人交纳比例，从中扣除)
贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
现金(实际发放的金额)
（二）企业负担部分
每月提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险-单位负担部分）
（三）交纳时
借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
根据相关规定，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险的职工按照本人上一年月平均工资确定缴费基数。一般来说，工资越高、社保的缴费基数也就越高，反之亦然，但缴费基数是存在上限和下限的。
对于收入过高或过低的人群，还相应地设定了缴费基数的上下限：
职工上一年月平均工资低于下限的，以下限作为缴费基数；
高于上限的，以上限作为缴费基数；
月平均工资在上下限之间的，则按本人实际工资收入确定养老保险缴费基数。学会计，联系曹老师578053075