昨天跟朋友说到交通通行费如何进行增税税抵扣的问题,他公司是一家物流公司,司机每次出去都会索得很多交通通行费的票,所以都在纠结税的核算的问题。于是,我们特意的了解了一下。下面,把我知道的分享给你们,希望对你们有帮助。
(1) 它的法律依据在哪?
图片不清晰:我复制一份文字给你们
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为保证营业税改征增值税试点的平稳运行,现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下:
一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额&pide;(1+3%)×3%。
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额&pide;(1+5%)×5%。
通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
二、本通知自2016年8月1日起执行,停止执行时间另行通知。
(二)怎么处理?
2,1通行费发票
高速公路的票,根据上述文件是可以按照下列公式计算可抵扣的进项税额,计算的结果是:13/(1+5%)/5%=0.62元
2,2收据
由于此是收据,仅仅可以报销不可以抵扣。
2.3公路管理局发票
公路管理局的票,根据上述文件是可以按照下列公式计算可抵扣的进项税额,计算的结果是:20/(1+5%)/5%=0.95元
关于纳税申报的那些事
申报纳税我们要填2张表,首先我们要填表一
拉到附表一的最后一项,
加入今天我们核算总抵扣费用是1000元,那么一级公路抵扣为3%二级和三级通行费5%,那么可抵扣计算为:1000除以(1+3%)除以3%+1000除以(1+5%)除以5%
此外还需要填表格2的其他和汇总要填(即下图的黄色区域)
而最后报送的表会自动汇总
说到这里,把报表提交后你就可以完成了!
是不是觉得自己又学到了一点点知识,我在欧港师傅和你共勉!