最近看到用户提问了一个比较常见的财税问题，今天推送出来方便大家学习。
三家企业进行正常的售购来往，我们是企业b（小规模），我们的供应商企业a和客户b均是一般纳税人。现在的情况是客户c每次拿着我们开给他的3%的普票不能进行抵扣，即使我们请税务系统代开发票3%的专票，他也只能抵扣一点点进项。
问题1：在上述图示中，我们如果开具3%增税普票，（c只能抵成本？），abc三家应缴纳的增值税和所得税分别是多少？
问题2：同样的情况，如果我们请税务代开3%增税专票，（c能够抵进项？），abc各自应纳的增值税和所得税分别是多少？
问题3：c企业建议我们，让a将增税专票直接开给c，c进行抵扣，同时我们将增值的3000元开成软件服务费的普票给c，请问这样操作是否可行，存在哪些风险。再者如果这样操作了，那么实际中的abc应纳增值税和所得税分别多少？
问题4：如果我们企业b升为一般纳税人了，可以开具17%的增税专票，abc三家新的应纳增值税和所得税分别多少？
题主问避税，其实我觉得这个案例的核心问题是，题主客户c公司无法抵扣进项，导致有可能失去这个客户，与a公司关系不大。
如果按照c公司建议，直接让a公司与c公司对接，那么除非有什么别的限制，不然他们完全可能最终绕过题主的b公司自己去做这笔生意。
最合理的办法就是去升级一般纳税人。不过并非所有行业都是17%的税率，不知道题主是什么行业的，如果只提供网络或软件服务，也可能只核给你6%。
另外，增值税实际税负率是个动态值，除非只有那么几笔固定的销售，不然还是要靠会计去进行主动控制。至于所得税，那就是另外一回事了，与本案没什么关系。
企业所得税是根据企业利润进项纳税调整后计算的，因此无法测算。
就拿增值税举个例子吧，假设a公司的进货价为1000，且取得17%的专票。
b为小规模纳税人的情况下：a公司应缴增值税为（3000-1000）／1.17*17%=290.60
b应缴6000／1.03*0.03=174.76
c应缴分两种情况，如果取得代开的3%专票10000／1.17*0.17-174.76=1278.23，如果取得普票10000／1.17*0.17=1452.99
至于你只开代理费3000，就可能有被认定为偷税的风险，也有客户流失的风险。
如果b认定为一般纳税人的话：a不变
b应缴（6000-3000）／1.17*0.17=435.90
c应缴（10000-6000）／1.17*0.17=581.20
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